¿Cómo contabilizar correctamente el DUA de la importación para evitar problemas con la Agencia Tributaria?

¿Cómo contabilizar correctamente el DUA de la importación para evitar problemas con la Agencia Tributaria?

 

Las exportaciones españolas de mercancías continúan creciendo, alcanzando los 21.440 millones de euros en enero de 2017, lo que supone un incremento del 17,4 % respecto al mismo periodo del año anterior, mientras que, por su parte, las importaciones crecieron un 19 %, hasta los 24.574 millones de euros.

Con estas cifras, se hace patente que la globalización e internacionalización de las empresas españolas continúa avanzando imparablemente, por lo que la intensificación de las operaciones con el exterior exige a la empresa estar preparada en diferentes ámbitos, tales como:

  • Gestionar los riesgos financieros asociados, entre ellos el de tipo de cambio, utilizando coberturas para las operaciones en moneda extranjera.
  • Contabilizar correctamente las operaciones en moneda extranjera asociadas a las operaciones de importación y exportación.
  • Gestionar la documentación asociada a las operaciones de COMEX.
  • Utilizar los medios de pago internacionales: billetes, cheque personal, cheque bancario, orden de pago simple, orden de pago documentaria, remesa simple, remesa documentaria y crédito documentario.
  • Conocer la operativa del mercado de divisas.
  • Conocer los diferentes Incoterms.
  • Obtener financiación para las operaciones de importación y exportación, ya que suelen ser operaciones de importes elevados que se suelen financiar.

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NUEVOS MODELOS DE DECLARACIÓN DE PAGOS FRACCIONADOS

 

Mediante OM HFP/227/2017, publicada en el BOE de 15 de marzo de 2017 se han aprobado los nuevos modelos 202 -individual- y 222 -grupo fiscal- de pagos fraccionados, a cuenta del Impuesto sobre Sociedades o del IRNR, cuya principal novedad es la obligación de presentar la comunicación adicional de datos para empresas con un importe neto de cifra de negocios de al menos diez millones de euros.

Su aprobación obedece fundamentalmente a dos objetivos:

–      Adaptación a los cambios normativos introducidos en la LIS con efectos para los períodos impositivos iniciados a partir del 1-1-2016 y del 1-1-2017, relativos tanto al propio pago fraccionado (importe mínimo y nuevos porcentajes para empresas con importe neto de la cifra de negocios de al menos 10 millones de euros), como al cálculo de la deuda tributaria por IS (base imponible y deducciones). Más

Tratamiento contable y fiscal de la recuperación del IVA repercutido en facturas impagadas.

Tratamiento contable y fiscal de la recuperación del IVA repercutido en facturas impagadas.

Se puede recuperar el IVA REPERCURTIDO en las facturas no cobradas, el Artículo 80.3 y 4 de la Ley del IVA (LIVA) modificada por el art. 7 Real Decreto-ley 6/2010, de 9 de abril, de medidas para el impulso de la recuperación económica y el empleo y además por la Ley 28/2014 de 27 de noviembre, contemplan la recuperación del IVA REPERCUTIDO en facturas no cobradas, en los siguientes casos:

1.- Clientes morosos con deudas reclamadas judicialmente e incobrables. En este caso el cobro del crédito debe ser reclamado judicialmente (art. 80.4 LIVA).

2.- Clientes morosos en situación de concurso (suspensión de pagos o quiebra). (Art. 80.3 LIVA)

Se deben de cumplir además las siguientes condiciones: Más