CONTENIDO DE LA MEMORIA ANUAL : INSTRUMENTOS FINANCIEROS

CONTENIDO DE LA MEMORIA ANUAL : INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Activos financieros

1. Se revelará el valor en libros de cada una de las categorías de activos financieros señaladas en la norma de registro y valoración novena, salvo inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas.

A estos efectos se desglosará cada epígrafe atendiendo a las categorías establecidas en la norma de registro y valoración novena. Se deberá informar sobre las clases definidas por la empresa.

Clases

 
Categorías

Instrumentos financieros a largo plazo Instrumentos financieros a corto plazo  
Instrumen-
tos de
patrimonio
Valores
representa-
tivos de
deuda
Créditos
Derivados
Otros
Instrumen-
tos de
patrimonio
Valores
representa-
tivos de
deuda
Créditos
Derivados
Otros
Total
Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1
Activos a valor
razonable con
cambios en
pérdidas y
ganancias
     
Inversiones
mantenidas hasta el
vencimiento
     
Préstamos y partidas a cobrar      
Activos disponibles para la venta      
Derivados de cobertura      
Total      

En cualquier caso deberá suministrarse toda la información acerca de los traspasos o reclasificaciones entre las diferentes categorías de activos financieros que se hayan producido en el ejercicio. En particular, se informará sobre los importes de dicha reclasificación por cada categoría de activos financieros y se incluirá una justificación de la misma.

2. Se presentará para cada clase de activos financieros, un análisis del movimiento de las cuentas correctoras representativas de las pérdidas por deterioro originadas por el riesgo de crédito.

3. Cuando los activos financieros se hayan valorado por su valor razonable, se indicará:

  1. Si el valor razonable se determina, en su totalidad o en parte, tomando como referencia los precios cotizados en mercados activos o se estiman utilizando modelos y técnicas de valoración. En este último caso, se señalarán los principales supuestos en que se basan los citados modelos y técnicas de valoración.
  2. Por categoría de activos financieros, el valor razonable, las variaciones en el valor registradas, en su caso, en la cuenta de pérdidas y ganancias, así como las consignadas directamente en el patrimonio neto.
  3. Con respecto a los instrumentos financieros derivados, distintos de los que se califiquen como instrumentos de cobertura, se informará sobre la naturaleza de los instrumentos y las condiciones importantes que puedan afectar al importe, al calendario y a la certidumbre de los futuros flujos de efectivo.

4. Empresas del grupo, multigrupo y asociadas.

Se detallará información sobre las empresas del grupo, multigrupo y asociadas, incluyendo:

  1. Denominación, domicilio y forma jurídica de las empresas del grupo, especificando para cada una de ellas:

o    Actividades que ejercen.

o    Fracción de capital y de los derechos de voto que se posee directa e indirectamente, distinguiendo entre ambos.

o    Importe del capital, reservas, otras partidas del patrimonio neto y resul tado del último ejercicio, diferenciando el resultado de explotación.

o    Valor según libros de la participación en capital.

o    Dividendos recibidos en el ejercicio.

o    Indicación de si las acciones cotizan o no en Bolsa y, en su caso, cotización media del último trimestre del ejercicio y cotización al cierre del ejercicio.

  1. La misma información que la del punto an terior respecto de las empresas multigrupo, asociadas, aquellas en las que aun poseyendo más del 20% del capital la empresa no se ejerza influencia significativa y aquellas en las que la sociedad sea socio colectivo. Asimismo, se informará sobre las contingencias en las que se haya incurrido en relación con dichas empresas. Si la empresa ejerce influencia significativa sobre otra poseyendo un porcentaje inferior al 20% del capital o si poseyendo más del 20% del capital no se ejerce influencia significativa, se explicarán las circunstancias que afectan a dichas relaciones.
  2. Se detallarán las adquisiciones realizadas durante el ejercicio que hayan llevado a calificar a una empresa como dependiente, indicándose la fracción de capital y el porcentaje de derechos de voto adquiridos.
  3. Notificaciones efectuadas, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 86 del Tex to Refundido de la Ley de Sociedades Anó nimas, a las sociedades participadas, di recta o indirectamente, en más de un 10%
  4. Importe de las correcciones valorativas por deterioro registradas en las distintas participaciones, diferenciando las reconocidas en el ejercicio de las acumuladas. Asimismo se informará, en su caso, sobre las dotaciones y reversiones de las correcciones valorativas por deterioro cargadas y abonadas, respectivamente, contra la partida del patrimonio neto que recoja los ajustes valorativos, en los términos indicados en la norma de registro y valoración.

Pasivos financieros

1. Se revelará el valor en libros de cada una de las categorías de pasivos financieros señalados en la norma de registro y valoración novena.

A estos efectos se desglosará cada epígrafe atendiendo a las categorías establecidas en la norma de registro y valoración novena. Se deberá informar sobre las clases definidas por la empresa.

Clases

 
Categorías

Instrumentos financieros a largo plazo Instrumentos financieros a corto plazo  
Deudas con
entidades de
crédito
Obligaciones
y otros
valores
negociables
Derivados
Otros
Deudas con
entidades de
crédito
Obligaciones
y otros
valores
negociables
Derivados
Otros
Total
Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1 Ej x Ej x-1
Débitos y partidas
a pagar
     
Pasivos a valor
razonable con
cambios en
pérdidas y
ganancias
     
Otros      
Total      

2. Información sobre:

  1. El importe de las deudas que venzan en cada uno de los cinco años siguientes al cierre del ejercicio y del resto hasta su último vencimiento. Estas indicaciones fi gurarán separadamente para cada uno de los epígrafes y partidas relativos a deudas, conforme al modelo de balance abreviado.
  2. El importe de las deudas con garantía real, con indicación de su forma y naturaleza.
  3. El importe disponible en las líneas de descuen to , así como las pólizas de crédito con cedidas a la empresa con sus límites respectivos, precisando la parte dispuesta.

3. En relación con los préstamos pendientes de pago al cierre del ejercicio, se informará de:

  • Los detalles de cualquier impago del principal o intereses que se haya producido durante el ejercicio.
  • El valor en libros en la fecha de cierre del ejercicio de aquellos préstamos en los que se hubiese producido un incumplimiento por impago, y – Si el impago ha sido subsanado o se han renegociado las condiciones del préstamo, antes de la fecha de formulación de las cuentas anuales
Anuncios

Responder

Introduce tus datos o haz clic en un icono para iniciar sesión:

Logo de WordPress.com

Estás comentando usando tu cuenta de WordPress.com. Cerrar sesión / Cambiar )

Imagen de Twitter

Estás comentando usando tu cuenta de Twitter. Cerrar sesión / Cambiar )

Foto de Facebook

Estás comentando usando tu cuenta de Facebook. Cerrar sesión / Cambiar )

Google+ photo

Estás comentando usando tu cuenta de Google+. Cerrar sesión / Cambiar )

Conectando a %s

A %d blogueros les gusta esto: